Con l’approvazione da parte del Consiglio dei Ministri diventa definitivo il decreto legislativo recante attuazione della Direttiva n. 2005/60/CE del 26 ottobre 2005, relativa alla prevenzione dell'utilizzo del sistema finanziario a scopo di riciclaggio dei proventi di attività criminose e di finanziamento del terrorismo e con esso sono in arrivo nuove regole in materia di uso degli strumenti di pagamento, soprattutto con riguardo al denaro contante e agli assegni bancari.

Attualmente, ai sensi dell'art. 1 del D.L. 3 maggio 1991, n. 143, convertito, con modificazioni, dalla L. 5 luglio 1991, n. 197, è vietato il trasferimento di denaro contante o di titoli al portatore in lire o in valuta estera effettuato a qualsiasi titolo tra soggetti diversi, quando il valore da trasferire sia complessivamente superiore a 12.500 euro.

Il trasferimento può, tuttavia, essere eseguito per il tramite di intermediari abilitati, quali uffici postali, enti creditizi, agenti di cambio, società autorizzate al collocamento a domicilio di valori mobiliari, società di gestione di fondi comuni di investimento mobiliare, società fiduciarie, imprese di assicurazione, Monte Titoli S.p.A., eccetera.

• assegno bancario o postale recante l'indicazione del nome o della ragione sociale del beneficiario e la clausola di non trasferibilità;
• ordine di pagamento per il tramite di uno degli intermediari suddetti.

Il saldo dei libretti di deposito bancari o postali al portatore non può essere superiore a 12.500 euro. Naturalmente, non sussistono limiti al trasferimento tra intermediari abilitati.

Il nuovo decreto, all'art. 49 (rubricato "Limitazioni all’uso del contante e dei titoli al portatore"), va a sostituire lo "storico" art. 1 della Legge n. 197/91 (cosiddetta "legge antiriciclaggio").

Il comma 1 dell’articolo in esame vieta il trasferimento di denaro contante o di libretti di deposito bancari o postali al portatore o di titoli al portatore in euro o in valuta estera, effettuato a qualsiasi titolo tra soggetti diversi, quando il valore dell'operazione, anche frazionata, sia complessivamente pari o superiore a 5.000 euro…". In sostanza, i mezzi di pagamento in questione potranno essere trasferiti senza vincolo alcuno solo se di importo inferiore a 5.000 euro, considerando, però, ai fini del limite massimo, anche le operazioni frazionate, cioè quelle operazioni unitarie sotto il profilo economico, ma poste in essere attraverso più operazioni, effettuate in momenti diversi e in un circoscritto periodo di tempo, singolarmente di valore inferiore a 5.000 euro.

Al fine di considerare il limite quantitativo massimo entro cui non sussistono vincoli, la formulazione della

norma, impone di considerare l'avverbio complessivamente dal punto di vista oggettivo, cioè avendo riguardo alla cumulabilità delle diverse tipologie di mezzi di pagamento (ad esempio, una parte di contante ed una di assegni).

Altra novità riguarda il concetto di operazione frazionata, situazione in cui, come si legge nella relazione di accompagnamento, il limite in commento trova applicazione. Alla luce della nuova normativa, viene definita "operazione frazionata":

Ciò vuol dire, in sostanza, che, di norma, il pagamento di una fattura per 13 mila euro effettuata in tre rate di importo unitario inferiore a 5 mila euro con rimesse a 10, 20, 30 giorni potrà continuare ad essere effettuata (di norma in contanti), mentre non saranno ammessi, ad esempio, prelevamenti o finanziamenti soci sottosoglia fra soci e società se l’operazione avvenga entro il periodo infrasettimanale e vadano complessivamente, a eguagliare o superare i 5 mila euro.

Il nome o la ragione sociale del beneficiario non costituiscono elementi essenziali ai fini della validità dell’assegno. Secondo quanto previsto dall’art. 5 della "legge assegno", infatti, l’assegno bancario senza indicazione del prenditore vale come titolo al portatore. Per questi titoli scatterà il divieto di trasferimento (senza il tramite di intermediario abilitato), quando l’importo da trasferire sia complessivamente pari o superiore ai 5.000 euro. Oggi, il nome o la ragione sociale del beneficiario e la clausola di non trasferibilità, dunque, dovranno, con l’entrata in vigore delle nuove norme, essere inseriti su tutti gli assegni di importo pari o superiore a 5.000 euro, pena per l’emittente, beneficiario, giranti/giratari e portatore finale, il rischio di incorrere nella sanzione amministrativa pecuniaria dall’1% al 40% dell’importo del titolo.

I commi 4 e 10 dell’art. 49 stabiliscono che, di norma, i nuovi carnet di assegni bancari e postali siano rilasciati dalle banche o da Poste italiane S.p.A., muniti di clausola di non trasferibilità su ogni singolo modulo.

È fatta, però, salva la possibilità per il correntista di richiedere per iscritto il rilascio di moduli in forma libera (cioè senza la clausola di non trasferibilità, in modo che il titolo possa essere girato anche successivamente alla prima emissione), ma in questi casi, per scoraggiare il ricorso ad assegni liberi, è stata introdotta, a titolo di imposta di bollo, la somma di 1,50 euro per ogni assegno libero rilasciato.

Allo scopo di disincentivare la procedura della "girata", viene espressamente previsto, nel comma 11 del citato art. 49, che gli uffici dell’Amministrazione Finanziaria possano chiedere alla banca o a Poste italiane S.p.A. i dati identificativi ed il codice fiscale dei soggetti ai quali siano stati rilasciati moduli di assegni bancari o postali in forma libera o che abbiano richiesto assegni circolari o vaglia postali in forma libera, nonché di tutti i giratari e di coloro che li abbiano presentati all’incasso.

Rilevante appare poi la previsione di cui al comma 10 dell’art. 49, che, allo scopo di meglio identificare ciascun girante, impone a "pena di nullità" dell’operazione di girata e, dunque, con conseguente impossibilità di incassare il titolo, l’inserimento del codice fiscale del girante medesimo.

Il saldo dei libretti a oggi esistenti, attualmente ammesso nei limiti dei 12.500 euro dovrà essere ridotto ad importi inferiori ai 5.000 euro.

Il comma 12 dell'art. 49 prevede, infatti, che il saldo non debba essere pari o superiore a 5.000 euro. Il saldo dei libretti ad oggi esistenti, attualmente ammesso nei limiti dei 12.500 euro dovrà:

• essere ridotto ad importi inferiori a 5.000 euro entro il 30 giugno 2008;
• oppure, essere estinto entro e non oltre la predetta data del 30 giugno 2008.

Per le violazioni di tali prescrizioni è prevista una sanzione amministrativa pecuniaria dal 10 al 20% dell’importo del saldo del libretto stesso.

Trattasi di uno strumento che consente il trasferimento di denaro solitamente utilizzato dalle comunità straniere residenti in Italia per inviare denaro al paese di origine. Le nuove norme (comma 18, art. 49) vieteranno il trasferimento di denaro contante mediante Money Transfer per importi pari o superiori a 2.000.

Sono fatti salvi i trasferimenti di importi pari o superiori a 2.000 euro e inferiori a 5.000 euro, a condizione, però, che il soggetto che ordina l'operazione consegni all'intermediario la copia di documentazione idonea ad attestare la congruità dell'operazione rispetto al profilo economico dello stesso ordinante.

Il legislatore, in tal modo, ha inteso introdurre una regola di cautela rispetto all'improprio uso per fini di riciclaggio e di finanziamento del terrorismo di cui tale modalità di trasferimento di fondi è stata oggetto, così come hanno evidenziato nel recente passato, diverse indagini di polizia valutaria e giudiziaria.

Secondo quanto stabilito dall’art. 50, viene espressamente previsto il divieto di apertura, in qualunque forma, di conti o libretti di risparmio in forma anonima o con intestazioni fittizie. Del pari sarà vietato l'uso in qualunque forma di conti o libretti di risparmio in forma anonima o con intestazione fittizia aperti in Stati esteri.

La violazione delle regole contenute nelle norme sin qui descritte comporta l'applicazione di pesanti sanzioni amministrative.

In generale, i destinatari del decreto in commento, individuati negli artt. 10, 11, 12, 13 e 14 (banche, uffici postali, agenti di cambio, professionisti, ecc..), se in relazione ai loro compiti di servizio e nei limiti delle loro attribuzioni e attività, hanno notizia di infrazioni alle disposizioni di cui ai commi 1, 5, 6, 7, 12, 13 e 14 dell'art. 49, nonché a quelle di cui all'art. 50, concernente il divieto di conti e libretti di risparmio anonimi o con intestazione fittizia, hanno l'obbligo di riferire entro 30 giorni al Ministro dell'economia e delle finanze per la contestazione e per gli altri adempimenti previsti dall'art. 14 della L. 24 novembre 1981, n. 689.

Se le infrazioni riguardano assegni, libretti al portatore o titoli similari, la comunicazione al Ministro deve essere effettuata sia dalla banca o da Poste Italiane S.p.A. che li accetta in versamento, sia da quella che ne effettua l'estinzione, salvo che il soggetto onerato dalla comunicazione abbia la certezza dell'avvenuta comunicazione da parte dell'altro intermediario.

Le infrazioni in materia di assegni postali, bancari, circolari e di vaglia postali e cambiari, relativamente all'indicazione del nome o della ragione sociale del beneficiario, quelle relative agli assegni bancari e postali di importi pari o superiori a 5.000 euro per omessa opposizione della clausola di non trasferibilità anche per gli assegni circolari, vaglia postali e cambiari e quelle in materia di girata degli assegni all'ordine del traente sono punite con la sanzione amministrativa pecuniaria dall'1 al 40 per cento dell'importo trasferito.

Analoga sanzione si applica per la violazione della norma in materia di trasferimento di contanti o di libretti di deposito bancari o postali al portatore o di titoli al portatore in euro o in valuta estera.

Si applica, invece, la sanzione amministrativa pecuniaria dal 20 al 40 per cento del saldo per la violazione del superamento del limite in materia di libretti di deposito bancari o postali al portatore.

La sanzione si dimezza dal 10 al 20 per cento del saldo del libretto al portatore per la violazione dell'obbligo di comunicazione alla banca e a Poste Italiane S.p.A., entro 30 giorni dall'evento, dei dati identificativi del cessionario e della data di cessione del libretto.

Per la violazione alle disposizioni dei commi 18 e 19 dell'art. 49 si applica la sanzione amministrativa pecuniaria dal 20 al 30 per cento dell'importo trasferito.

Sono parimenti sanzionate con pena amministrativa pecuniaria le violazioni al divieto di apertura di libretti di risparmio anonimi o con intestazione fittizia. La sanzione sarà compresa dal 20 al 40 per cento ovvero tra il 10 ed il 40 per cento del saldo del libretto a seconda che la violazione riguardi l'apertura o l'intestazione fittizia ovvero l'utilizzo in qualunque forma di analoghi titoli aperti all'estero.

L'omessa segnalazione di una violazione all'art. 50, in materia di conti e libretti anonimi o con intestazione fittizia, al Ministero dell'economia e delle finanze, entro 30 giorni dalla scoperta, è punita con la sanzione amministrativa pecuniaria dal 3 al 30 per cento dell'importo dell'operazione.

Infine, è previsto che sussista la responsabilità solidale dei soggetti di cui all'art. 6 della L. 24 novembre 1981, n. 689, per le violazioni suddette anche quando l'autore non è identificato ovvero quando lo stesso non è più perseguibile.